De conformidad con el artículo 27, fracción VI del CFF, una de las obligaciones de las personas morales es la de presentar un aviso en el RFC, a través del cual informen el nombre y la clave en el RFC, accionistas, asociados y demás personas, cualquiera que sea el nombre con el que se les designe, que por su naturaleza formen parte de la estructura orgánica y que ostenten dicho carácter conforme a los estatutos o legislación bajo la cual se constituyen, cada vez que se realice alguna modificación o incorporación respecto a estos, así como informar el porcentaje de participación de cada uno de ellos en el capital social, el objeto social y quién ejerce el control efectivo, en los términos que establezca el Servicio de Administración Tributaria.
Por ello la regla 2.4.15 de la RMF 2022 menciona lo siguiente:
Para los efectos del artículo 27, apartados A, fracción II y B, fracción VI del CFF, las personas morales deberán presentar solicitud ante el RFC en la cual informarán el nombre y la clave del RFC de los socios, accionistas o de las personas que tengan control, influencia significativa o poder de mando y de los representantes comunes de las acciones que ha emitido la persona moral cada vez que se realice una modificación o incorporación, conforme a la ficha de trámite 295/CFF "Solicitud de modificación o incorporación de socios, accionistas, asociados y demás personas que forman parte de la estructura orgánica de una persona moral, así como de aquéllas que tengan control, influencia significativa o poder de mando", contenida en el Anexo 1-A, conforme a lo siguiente:
Se presenta dentro de los 30 días hábiles siguientes a aquel en que se realice el supuesto, a través de internet.
La situación fiscal ante el RFC de los socios, accionistas, asociados y demás personas que formen parte de la estructura orgánica a relacionar debe ser “Activo”
La solicitud debe ser promovida por el representante legal de la persona moral, por lo que necesita contar con su e.firma
Los datos de los socios y accionistas deberán coincidir con los establecidos en el acta constitutiva e indicar si tienen el control efectivo de la sociedad, así como su porcentaje de participación.
Adjuntar el documento protocolizado que corresponda.
Algunos cambios que presentó la actualización de este aplicativo derivado de la modificación a la ficha de trámite “295/CFF “Solicitud de modificación o incorporación de socios, accionistas, asociados y demás personas que forman parte de la estructura orgánica de una persona moral, así como de aquéllas que tengan control, influencia significativa o poder de mando”, son:
Cuando el socio o accionista sea otra persona moral, se debe adjuntar como identificación oficial la identificación del representante legal de ella.
Cuando el contribuyente cuente con un solo accionista que resida en el extranjero y que no este inscrito en el RFC, se puede realizar la solicitud de actualización, debiendo incluir como RFC, para personas morales “EXT990101NI1” y para personas Físicas “EXTF990101NI1”.
Adjuntar como identificación oficial la forma oficial 96, “ relación de socios, accionistas o asociados residentes en el extranjero”, la cual puede obtenerse en la siguiente dirección electrónica: http://www.sat.gob.mx/normatividad/14307/formas-y-formatos-fiscales
Cuando sea más de un socio y accionista y que no se encuentren inscritos en el RFC, se debe presentar una solicitud a través de “Mi Portal”, seleccionando:
Tramite“ACTUALIZACIONSOC_ACC”, adjuntando la forma oficial 96.
Dirigido a: Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente.
Asunto: Modificación o incorporación de socios, accionistas y asociados extranjeros
Descripción: Aviso de modificación o incorporación de socios, accionistas, asociados y demás personas, que forman parte de la estructura orgánica de una persona moral, así como de aquéllas que tengan control, influencia significativa o poder de mando, cuando residan en el extranjero y no estén obligados a inscribirse en el RFC.
Esta información es sumamente informativa basada en las leyes y reglamentos vigentes y en caso que necesite realizar una declaración, asegúrese de recibir asesoría de un experto antes de realizarlo.
Se prohíbe su copia, distribución parcial o total sin la aprobación de Doowoo Accounting S de RL de CV.
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